企业的经营过程实质上是资金的周转过程。企业通过股东的投入和银行的贷款取得资金,购买原材料,购买设备,雇佣职工,然后将原材料加工成产品,最后将产品销售出去获得现金。资金周转得越快,企业的成本就越少,企业就越赚钱。这是因为资金每周转一次,企业才能赚一次钱,资金周转得越快,企业赚的钱才越多。国美集团的张志铭曾经说过:“我们最注重的是资金的周转。其实做企业,特别 是做商业,有多少资本是一个方面,更重要的是资金的周转速度。记得1993年我刚到 国美的时候,我们经营的品种还比较少,一个门店的库存一般一百多万元,而1个月的销售额在七八百万元,1个月内资金能周转六七圈。每天都在出货,每天都在进货。"正是靠迅速的资金周转,国美集团才很快得到扩张。
可以说,减少成本,获得利润是每一个企业的最大目标。企业的营业活动是获得 利润的支撑杠杆。而资金又是维持企业运营活动的有力武器。如果资金不流动或者滞后,那么就不可能为企业带来效益,因为它会浪费企业很多的成本,严重后果可能使企业倒闭。KPI【智风绩效】发现,企业应当通过以下方面加强财务控制,加快资金周转:
(1)尽量减少产品及材料库存。
(2)应做好估测,合理筹划固定资产,不可盲目扩张。公司增加固定资产投资 后,如营业额及利润不能成比例增加,即可变成难以摆脱的负担,故扩充设备、增加 资金,必须事前做好市场调查,搞好预测及计划,避免"先天性不良",造成公司不能自拔。所以要尽量减少固定资产投资。
(3)应收货款要加强管理,落实责任,及时回收。
(4)营业有盈余时,对生产经营所需资金,应适当保留,以巩固财务基础。
(5)公司增加资本金,由业主直接以现金投入公司,增加公司可运用的资金。
(6)发行公司债券,报经国家批准,发行公司债券,以解决资金不足。
(7)筹借债务资金,向银行申请借款、票据贴现,以及向其他单位、团体、个人借款;还可改革贷款结算条件和方式。
(8)呆滞材料及废料,尤其是金额大、数量又多时,会严重积压资金,还浪费费用,如仓储费用、保管费用、维护费用等。所以应想方设法将它们变卖掉。
(9)节省各种费用支出,节约各项费用支出,降低产品成本。 一方面可以扩大利 润,另一方面也节约了资金,使资金相对增加。因此,必须制定一套严密有效的成本费用控制方法,共同遵守,认真执行,方见其效。
(10)让每一个人员都参与资金管理,企业里的员工最清楚资金的流向。企业可以将资金指标进行分解,实行分级分口目标管理责任制,按期检查考核指标完成情况,奖优、罚劣是解决资金周转不灵最根本的措施和方法。如库存材料定额应由采购和保管人员负责,库存产品及产品由销售部门负责,产品生产周期由生产部门负责,并制定资金占用额和资金周转期指标,有些指标还可分解落实到个人,做到人人有
责。大家都动起来,就可解决资金周转不灵问题。
此外,为了能够使资金有效地周转,企业应当解决好资金调度问题,这要解决的 就是收支的平衡问题,比如企业可以编制合理的资金调度计划表。当编制好了资金调度计划表后,下一步要解决的问题就是执行。资金调度计划应根据预定的进度,将1年分成4季的季度计划,每季实际发生额,应在季后提出报告,检查实际与计划差额产生原因,对下季度预算进行修正。资金调度目标就资金不应当影响到企业的生产经营业务。